摘 要

随着互联网信息技术的日益发展，很多中小企业由于落后的管理模式，经常遭受信息化带来的损失，最终导致其企业资源不能得到很好地整合、发展及利用，使企业发展壮大受到很大程度的阻碍。通过理论和实践可以看出，内部控制在推动企业实现健康可持续的发展方面，占据着很大的作用。根据目前的情况来看，大型企业的日常操作的过程中大多都运用了内部控制，可是中小企业对于内部控制的认识还停留在一个相对不健全的水平阶段，它的问题主要有以下几个方面:管理者 不重视内部控制的重要性，不完善的内部控制的制度，内部的控制与企业风险管理已经分开等等，这些问题的存在都大大地妨碍了企业的发展和壮大。事实上，企业不仅占据中国企业总数的98%以上，而且在我国的就业、创新和经济发展方面扮演着非常重要的角色，因此，本文以中小企业为例，对企业内部控制进行研究。通过设立几个控制点，由此构建不同行业、企业、发展阶段而有所不同的内部控制体系，并根据实务的角度，经过实地调研考察分析企业的情况，用案例分析的方法，研究A公司内部控制的体系，并在最后提出了关于优化A公司内部控制构建的总结与建议。

关键词：中小企业 ，互联网，风险管理，内部控制

Internal control context of the internet for SMEs

Abstract

With the development of information technology and growth, many small and medium-sized enterprises due to the backward management mode, in terms of information frustrated, eventually leading to the enterprise resources can not be well integrated, development and utilization, enable enterprises to grow by a large extent hindered. Both theory and practice show that the internal control in promoting enterprises to achieve healthy and sustainable development, plays a very important role. At present, the internal control has been widely used in the process of enterprise management, but the internal control of the development of small and medium-sized enterprises is still in a phase of imperfect stage, the main problems are: management emphasis on internal control deficiencies, loss of internal control system, internal control with the enterprise risk management from and so on, these problems have greatly hindered the development of the enterprise. In fact, the total number of Chinese enterprises not only occupy 98 of enterprises % and employment in China, innovation and economic growth plays very important role. Therefore, based on the small and medium-sized enterprises, for example, the enterprise internal control were studied. Through the establishment of control points, which will build up can according to different industries, different enterprises, different development stages and different internal control system and from the practical point of view, through field research a company, case analysis method, analyzes the the enterprise internal control system existence question and the reason, and finally put forward to a company internal control to construct the summary and recommendations.

Key words：Pharmaceutical companies, Internet，risk management, internal control

目录

1.1研究背景 6

1.2研究目的与意义 6

1.3文献综述 7

2. 术语界定与理论基础 10

2.1术语界定 10

2.1.1中小企业 10

2.1.2互联网 10

2.1.1内部控制 10

2.2相关理论基础 11

2.2.1内部控制理论 11

2.2.2互联网 理论 12

3. A企业内部控制现状与特征 13

3.1 A企业及其内部控制 13

3.1.1A公司及其中小企业特征 13

3.1.2 A公司的内部控制体系 13

3.2 A企业内控制度存在问题 14

3.2.1财务管理方面 14

3.2.2货币资金管理 14

3.2.3成本计划、控制管理 15

3.2.4财务预算内审管理 15

3.2.5会计信息化管理水平低 16

3.3 A企业内控制度存在问题的原因分析 18

3.3.1财务人员专业素质低 18

3.3.2 管理层认识不到位 19

3.3.3制度不能有效落实到位 19

3.3.4 流程控制模糊衔接不到位 19

4. 互联网发展对A公司内部控制的影响 20

4.1控制环境的信息化 20

4.2控制目标的全面化 21

4.3控制方式的转变 21

4.4控制范围的广泛性 21

4.5控制重点的转移 22

4.6对风险管理诸要素的影响 22

5. 互联网背景下中小企业内部控制体系优化路径 23

5.1优化内控环境 23

5.2加强会计信息化管理 24

5.2.1会计网络化策略 24

5.2.2会计信息化管理流程的优化策略 24

5.3优化管理理念与模式 25

6. 互联网背景下中小企业内部控制体系优化可行性分析 27

6.1优化企业组织结构 27

6.2完善风险管理机制 27

6.3借助ERP系统的平台,转变落后的内部控制 27

6.4创建内部控制系统评价体系 28

7. 结论与展望 30

7.1结论 30

7.2展望 30

参考文献 31

1. 绪论

1.1研究背景

中小企业因为数量众多，体量庞大，吸纳大量人员就业，在我国经济结构中占着重要的地位，对国民经济的增长、充分就业的保障等多方面具有重要作用，因而备受多方关注。但中小企业受制于规模、资金及人员等资源，若想要扩大经营，就必须对内部控制进行改进。大部分中小企业由于不够重视等原因，在内部控制方面存在一定的问题，有些程序缺失或者内部制度不够完善，这在一定程度上制约着中小企业继续发展壮大。

近年来互联网技术高速发展，已经深刻改变了经济业态，中小企业内部控制同样受到影响。如何利用这种影响，优化传统的中小企业内部控制体系，提升其效率，促进中小企业的发展，值得学术界、实务界乃至监管层的思考。笔者在A企业实习期间，深刻感受到互联网时代中小企业内部控制制度优化的必要性与可行性，并因此进行思考与探索。

1.2研究目的与意义

当今社会经济不断发展，互联网技术的应用已经慢慢融合了企业的生产、管理和运营，跟发达国家做对比，我国中小企业对于信息化的认知还远远比不上，可是根据近几年来的发展来说，国内中小企业对于信息化的建设已经开始有效果了。
　　因为我国中小型企业信息化的水平低，国家越来越重视建设信息化管理，加快推进中小企业融和信息化。而且，广大中小企业对于提高自身的信息化水平并且提升企业经营管理水平的想法也越来越强烈。根据行业内数据统计，在没有实施信息化的中小企业中有47.3%的企业表示将要考虑企业信息化建设。而据中国中小企业健康成长的计划统计数据显示：分别有58.9%和50.9%的受访中小企业想要通过信息化提高工作效率、规范业务流程，以达到提高自身经营管理水平的要求和目标。